首页
 -> 信息查询 -> 审计法规
绍兴市审计局关于印发《绍兴市审计局规范审计行政处罚裁量权实施意见(试行)》的通知

发布日期:2016-01-30访问次数: 信息来源:市审计局字号:[ ]


绍市审〔2010131

市局各处室(中心):

为严肃财经法纪,依法、公正地行使审计行政处罚权,确保依法审计和规范执法,保障被审计对象的合法权益,经研究,特制定《绍兴市审计局规范审计行政处罚裁量权实施意见(试行)》,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

 

○一○十二月十六日


绍兴市审计局规范审计行政处罚裁量权

实施意见(试行)

 

第一条  为使局机关依法、公开、公正地行使行政处罚裁量权,保护当事人的合法权益,促进依法行政,根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规、规章的规定,结合审计工作实际,制定本实施意见。

第二条  本办法所称行政处罚裁量权,是指根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》所赋予的审计机关依法行使行政处罚权限范围内,依照立法目的和公正合理原则,结合当事人具体违法情形,作出是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚的决定权和处置权。

第三条  局机关本级审计行政处罚涉及有关行政处罚裁量裁定时,适用本办法。

第四条  适用行政处罚裁量权,应当遵循过罚相当原则。

实施行政处罚,应根据当事人违法行为的事实、性质、情节以及危害程度和后果等因素综合裁量后确定。

第五条  适用行政处罚裁量权,应当遵循教育与处罚相结合原则。

对情节轻微的违法行为以教育为主、处罚为辅。

第六条  适用行政处罚裁量权,应当遵循依法、公正、正当、平等、先例原则。

对于具体对象和具体情况,应本着依法、公正、合理的原则,作出正确的选择和判断。

对于违法主体、性质、情节相同或相似的案件,适用的处罚幅度应相同或相近。即同等情况同等对待、保持标准的相对稳定性和连续性、裁量的具体手段和目的相协调和相适应。

第七条  适用行政处罚裁量权,应当遵循公开透明原则,及时告知当事人行政处罚的事实、理由、依据等内容。

第八条  适用行政处罚裁量权,应当遵循程序正当原则,严格遵守行政处罚的法定程序。

第九条  实施裁量权时应根据本办法第四条的规定,确定给予免予处罚、从轻处罚、从重处罚。

(一)免予处罚,是指对当事人的违法行为不再给予行政处罚;

(二)从轻处罚,是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较轻的处罚,但不得低于最低限;

(三)从重处罚,是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较重的处罚,但不得高于最高限。

第十条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法免予处罚:

(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微,自行纠正的;

(二)法律、法规和规章规定可以免予处罚的其他行为。

第十一条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法从轻处罚:

(一)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

(二)受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的;

(三)法律、法规和规章规定可以从轻处罚的其他行为。

第十二条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法从重处罚:

(一)单位负责人强制下属单位或者下属人员违反财经法规的;

(二)挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业、节能减排、环境保护等专项资金和物资的;

(三)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的;

(四)阻挠、抗拒审计,拒不纠正错误的;

(五)拒不提供或者故意虚假提供与审计事项有关的资料;

(六)屡查屡犯的;

(七)其他依法应当从重处罚的。

第十三条  在适用裁量权作出免予、从轻或者从重行政处罚决定的,应当有充足的事实、理由、证据,并在审计报告征求意见书、审计业务会议记录中予以说明,在审计证据中予以体现。

第十四条  审计机关应在作出行政处罚决定之前,书面告知当事人裁量的理由和依据,并认真听取当事人的意见。

第十五条  局法规处应当对按照一般程序拟作出的行政处罚建议进行审理,并提出审理意见。

对情节复杂或者重大违法行为给予较重行政处罚的,应当由局业务会议经过集体讨论决定。

第十六条  因行使裁量权不当,并造成严重后果,经局业务会议确认构成执法过错的,依照相关规定追究有关人员的过错责任。

第十七条  除法律另有规定外,被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在两年内未被发现的,审计机关不再给予审计处罚;但应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。

前款规定的期限,从违法行为终了之日起计算。

第十八条  本实施意见附件2中的“以上”均包括本数,“以下”不包括本数。

第十九条  本实施意见自201111日起施行。

 

附件:1.绍兴市审计局行政处罚裁量项目目录

2.绍兴市审计局行政处罚裁量权细化标准


附件1

                        绍兴市审计局行政处罚裁量项目目录

 

序号

违法违规行为

法律依据

法定处罚标准

 

1

被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

对被审计单位可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

 
 

2

被审计单位违反国家规定财务收支的,有违法所得的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

 
 
 
 
 

3

被审计单位违反国家规定财务收支的,没有违法所得的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

 
 
 
 

 


附件2

                                          绍兴市审计局行政处罚裁量权细化标准

 

序号

违法违规行为

法律依据

法定处罚标准

裁量情形

裁量幅度

1

被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

对被审计单位可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

被审计单位违反审计法的规定,拖延提供与审计事项有关的资料的,或者阻碍检查的,或者提供的资料不真实、不完整的,审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的;

对被审计单位处以2万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元以下的罚款。

被审计单位违反审计法的规定,拒绝提供与审计事项有关的资料的,或者拒绝检查的,审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的

对被审计单位处以2万元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元以上2万元以下的罚款。

2

被审计单位违反国家规

定财务收支的,有违法所得的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

违法所得占该事项金额5%以下;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得1倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1000元以下的罚款。

违法所得占该事项金额5%以上20%以下的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得1倍以上2倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1000元以上2000元以下的罚款。

违法所得占该事项金额20%以上50%以下;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得2倍以上3倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上5000元以下的罚款。

2

被审计单位违反国家规

定财务收支的,有违法所得的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

违法所得占该事项金额50%以上100%以下的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得3倍以上4倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处5000元以上1万元以下的罚款。

违法所得占该事项金额100%以上的,或者第十二条所列的情形;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得4倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元以上2万元以下的罚款。

3

被审计单位违反国家规定财务收支的,没有违法所得的;

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

情节轻微;

免于处罚;

情节一般的;

对被审计单位处以1万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以下的罚款。

情节较重的;

对被审计单位处以1万元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上5000元以下的罚款。

情节严重的;

对被审计单位处以3万元以上4万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处5000元以上1万元以下的罚款。

情节特别严重的。

对被审计单位处以4万元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元以上2万元以下的罚款。






打印本页 关闭窗口
Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统