首页
 -> 审计学会 -> 审计学会
强化政府内部审计防线的几点思考

发布日期:2013-05-31访问次数: 信息来源:绍兴市审计局计算机中心字号:[ ]


                                    新昌县审计局  陈国兴

当前,我国正在着力构建以国家审计为主体,内部审计为基础,社会审计为补充的审计组织体系模式,加强经济监督管理。政府内部审计作为审计监督体系的重要组成部分,在监督本部门本单位财政财务收支和经济活动的真实、合法和效益,促进内部经济管理和实现经济目标等方面发挥着重要作用。而近期审计部门开展对部分单位领导干部经济责任审计中,发现少数单位的内控和内审工作极为薄弱,经济管理较混乱,财务漏洞和廉政风险较大,极大地影响了政府良好形象。因此,如何进一步强化我们政府内部审计防线,更好更优地服务于我县经济社会科学发展,笔者结合工作体会,谈点粗浅的思考:
一、强化政府内部审计是经济社会科学发展的必然要求
随着我国民主进程的加快和强化政府责任的要求越来越高,加强政府内部审计作为深化政府管理改革的一项重要举措,在社会各界受到了广泛的关注。因此,我们必须从深化行政体制改革、完善政府治理的战略高度,充分认识加强内部审计工作的重要性,切实加强政府内部审计工作。
(一)深化各项改革需要健全政府内部审计机制。当前,我国经济社会发展呈现出新的阶段性特征,经济发展进入加速转型期,发展中不平衡、不协调、不可持续问题依然突出,调整经济结构、转变经济发展方式已成为经济社会发展的主旋律,随着经济和行政管理体制改革的不断深化,绩效管理与绩效预算管理的实行,政务党务公开和问责制的推行,乡镇(街道)、部门必须关注重大的体制性障碍、制度性缺陷,通过加强内部审计,健全内部控制体系,强化内部监管,提出建设性的意见和建议,完善制度,防范风险,实现科学高效管理。因此,要充分认清当前改革发展的形势和要求,科学地把握内部审计的发展趋势,建立健全政府内部审计的管理体制和工作机制。
(二)完善政府治理需要加强政府内部审计工作。内部审计是组织治理的组成部分,其本质是自我控制。目前政府内部审计工作存在着单位之间发展不平衡,尚有不少政府部门未建立内部审计组织和制度,乡镇(街道)、重点部门虽已基本建立,但尚缺乏完整的工作制度,缺乏长期规划和年度计划,无专职机构和专职人员,内部审计力量严重不足,大部分乡镇(街道)、部门未有效开展内审工作。部分单位虽在组织实施内部审计,但开展的审计项目,主要以财务收支审计为主,大多是事后审计,管理导向审计涉及不多。部分单位领导内部审计理念尚未真正树立,有些认为行政单位会计集中核算、大宗物资政府采购、工程项目招标管理、预算外资金和罚没收入的收支两条线管理工作的日益加强,没必要再搞内部审计,忽视了内部审计的建设性作用,制约了内部审计工作的发展。因此,各单位要进一步转变观念,充分运用内部审计这一治理工具,有效开展内部审计工作,实现单位目标。
(三)规范内部管理需要强化政府内部审计监督。加强内部审计工作,是各单位实现自我管理、自我约束、自我改进、自我提升的重要措施。从近几年来的财政预算执行审计及财政财务收支审计所揭示出的主要问题看,预算管理不够严格和规范、预算执行尚未完全到位、一些部门及所属单位仍存在违反财经制度规定的问题,特别是部门所属的二、三级单位存在着浪费和违规问题较多,个别单位财务管理混乱,出现违纪违法问题,教训非常深刻。加强对下属单位领导干部的“权、钱、事”的管理和监督,是乡镇(街道)、部门的重要职责,也是加强队伍建设和反腐倡廉的需要。同时应认真开展内部管理领导干部经济责任审计,促进内部管理领导干部认真履行职责,推进党风廉政建设。当前审计机关审计力量有限,审计监督对乡镇(街道)、部门机关及所属单位难以真正做到全覆盖,这就必然要求乡镇(街道)、部门关注管理漏洞,强化内部监督,通过加强内部审计监督来预防、揭露和抵御单位运行中存在的各类问题,促进乡镇(街道)、部门规范管理,依法行政,维护政府的形象。
二、积极探索构建我县政府内部审计发展新机制
从现实状况来看,我们现行的政府内部控制体系是相当薄弱的,建立和完善政府部门内部审计,不仅有利于预防和纠正当前财政财务收支中存在违法违规问题,而且有利于进一步强化政府内部管理的透明和规范。结合工作实际,可积极建立健全“三有四化”内部审计工作机制。即:有独立的内部审计工作机构、有专兼职的内部审计专业人员、有规范的内部审计工作制度,推动内部审计管理规范化、内部审计工作常态化、内部审计业务多元化、内部审计结果公开。
(一)建立内部审计组织机构。科学、合理地设置内部审计组织机构可以提高内部审计工作的效率和效果,建立符合乡镇(街道)、部门职能要求的内部审计组织机构和管理体制,明确内部审计地位,增强内部审计相对独立性和权威性。为此,乡镇(街道)、部门均应建立相对独立的内部审计组织机构,可设立内部审计委员会,下设内部审计室或监察审计室,独立行使内部审计的职能。
(二)加强内部审计队伍建设。注重内部审计人员配备,乡镇(街道)、部门应配备2名以上具有专业胜任能力的专兼职内部审计人员,乡镇(街道)内部审计室成员可由纪委、党政办、财政办、农经站等相关人员组成,具体负责内部审计的日常工作。加强内部审计人员职业道德教育和执业技能培训,提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力,内部审计人员逐步实行持证上岗,做到独立、客观、公正开展内部审计业务。
(三)完善内部审计工作制度。推进乡镇(街道)、部门内部审计发展,应当逐步建立起符合实际的内部审计制度体系,建立完善科学的内部审计工作机制。一是完善内部审计工作基本制度,明确内部审计机构的职责和权限。以内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范为依据,对内部审计的机构、组织领导、审计人员、审计职权、审计对象、法律责任、奖励与处罚等做出明确规定,使内部审计工作有章可循,有规可依。二是制定内部审计项目制度,规范内部审计操作流程。结合业务特点,以内部审计具体准则、实务指南为依据,对审计过程各个环节明确规定操作规程,按审计业务类别分别制定操作手册,确保审计效果。三是完善内部审计质量控制制度。从审计准备、审计实施、审计终结到后续跟踪审计的全过程进行质量控制和管理,提高审计质量。
三、实施“四化”建设促进政府内部审计发展转型
政府内部审计要适应经济社会发展的需要,只有进行转型发展,才能更好地在提升政府管理水平、提高财政绩效、防范廉政风险等方面发挥作用,更好地服务于政府部门的科学发展,才能使政府内部审计之路越走越宽。
(一)实现内部审计管理规范化。内部审计是各单位加强管理、防范风险的基础防线。要建立健全内部审计制度,建立内部审计工作机构,加强内部审计队伍建设,开展内部审计工作。要进一步细化内部审计工作规则,明确内部审计工作标准,建立健全审计整改落实、审计结果公告、责任追究制度和审计成果运用机制。以保障组织安全、增加组织价值为目标,关注风险、关注绩效、关注战略目标和可持续发展,积极探索建立适合本部门本单位的经济责任审计评价体系、绩效评价体系,推进内部审计科学化、规范化。
(二)开展内管干部经责审计常态化。开展内管领导干部经济责任审计,是加强对权力运行制约和监督,从源头上预防和惩治腐败的重要措施。建立内管领导干部经济责任审计工作长效机制,下属单位较多的部门尤为显得重要。在经济责任审计中,坚持离任必审,做到全覆盖。突出任中审计,每年有计划地安排任中审计。建立健全内管领导干部离任主要责任事项交接制度、经济责任考核评价指标体系,科学客观地审计评价和界定内管领导干部经济责任履行情况。坚持内审关口前移,将任中审计分别与预算执行审计、专项资金审计、绩效审计相结合,推动经济责任审计常态化、制度化。
(三)推进内部审计业务多元化。乡镇(街道)、部门内部审计应定期对本单位及所属单位资金使用、财务管理、固定资产管理、制度执行等方面的监督检查,并根据实际,突出重点,开展工作。一是围绕财政性资金这条基线,有计划有重点地开展对本单位及所属单位财政、财务收支审计和专项审计,促进单位加强内部管理,提高资金使用绩效,确保国家和集体资产的安全完整,保证会计信息的真实可靠。二是积极开展以堵漏洞、促管理、增效益为目的的管理审计和经济效益审计,评价内部控制制度的执行情况,反映经济管理和资金使用中存在的问题,及时提出改进意见,提高管理水平,实现资金安全有效运行,并通过开展绩效审计,推动建立绩效管理体系。三是加强投资审计,深化建设领域的工程管理跟踪监督。对规定标的以上的建设项目,纳入内审监督范围,规范工程管理。四是围绕经济社会发展重大决策和政策执行情况、民生资金、公务费使用等热点、难点问题和经济管理中的重要事项开展专项审计调查,确保各项政策正确执行,保护人民群众的根本利益,为单位负责人或权力机构决策提供参考依据。
(四)促进内部审计结果公开化。充分运用内部审计成果,注重内部审计发现问题的整改落实。注重审前告示、结果告知、意见反馈、奖惩处理、督查落实和责任追究等事项的公平、公正、公开。内部审计结果在严格审查经主要领导同意后,根据情况以内部审计意见、内部审计决定、内部审计综合报告或专题报告等形式适时公告,推进内部审计结果公开化。
四、落实各项措施保障政府内部审计全面发展
针对当前政府内部审计工作亟待加强的现状,应及时制订出台相应规章制度,明确发展方向、具体措施以及领导责任,并将内审制度建立及执行情况作为评价领导干部经济责任审计结果的重要依据之一,以此来全面推进政府内部审计工作。
(一)加强组织领导。乡镇(街道)、部门应切实加强对内部审计的领导,主要负责人亲自抓好内部审计工作,与其他工作同安排,同检查,同考核,为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境,确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限,积极支持内部审计人员依法履行职责,及时纠正内部审计查出的问题。内部审计人员履行职责所必需的经费应列入财务预算,由本单位予以保证。
(二)强化检查考核。乡镇(街道)、部门应按规定建立内部审计组织机构,健全内部审计工作制度,并配备人员及时开展工作,内部审计机构的设置、内部审计工作制度、人员配备情况和每年的工作总结应及时报送审计部门。审计部门应当将内部审计工作纳入乡镇(街道)、部门领导经济责任审计或单位内部控制建设情况评价的重要内容,并在年终统一安排对各单位内部审计机构人员落实情况、内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况进行检查,将检查结果报县政府,并把内部审计工作列入乡镇(街道)、部门目标责任制内容进行考核。
(三)优化服务指导。审计部门应相应建立专门内部审计指导机构,负责对内部审计工作进行指导、监督与服务,并进一步健全国家审计指导、内部审计协会自律管理、广大会员参与支持的内部审计运行机制。内部审计协会要认真履行管理、服务、宣传、交流的基本职能,通过交流经验、理论研讨、人员培训、宣传成果和会员活动等方式,有针对性地开展分类指导,及时总结并大力宣传内部审计工作先进典型和先进经验,调动内部审计人员工作的积极性和创造性,有力推动内审工作全面发展。





打印本页 关闭窗口
Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统